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　　容诚会计师事务所近日针对上海证券交易所对常州澳弘电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函，就有关财务会计问题出具专项说明。本次问询回复对澳弘电子的募投项目、前次募集资金使用、业务经营、财务状况及财务性投资等情况进行了详细阐述。

　　澳弘电子本次募投项目“泰国生产基地建设项目”总投资59,604.21万元，计划建设周期24个月。项目达产后，预计年均营业收入66,320万元，税前项目内部收益率为13.77%，税前静态回收期（含建设期2年）为7.39年。投资构成与产能匹配：投资涵盖建筑工程、场地装修、硬件设备等多项。建筑工程费15,751.07万元，建筑面积70,574平方米；场地装修费1,910.83万元；硬件设备购置费38,427.69万元。经对比，项目建筑面积、设备购置数量与新增产能匹配合理，相关单价与公司已投产项目及同行业公司可比项目无明显差异。项目进度与资金安排：截至2025年7月末，项目已实际投入31,600.94万泰铢（约合人民币6,945.72万元），处于建设阶段。董事会前投入主要为土地款定金，将不以募集资金置换。本次募集资金除预备费外基本为资本性支出。融资规模合理性：结合公司现有资金余额、未来资金流及资本性支出等情况，测算出截至2024年末资金缺口60,938.30万元，本次拟募集资金总额不超过58,000万元，未超过资金缺口，融资具有必要性。效益测算审慎性：效益测算参考报告期数据，产品销量、售价、产能爬坡等关键参数设置合理。与公司及同行业类似项目对比，毛利率、销售价格、内部收益率等指标略低，效益测算较为谨慎。

　　公司于2020年10月首发上市，2023年3月调整首发募投项目投资总额并结项，将节余资金7,986.72万元用于永久性补充流动资金。用途变更合理性：变更原因系募集资金投资项目完成建设后资金结余，具备合理性。变更前无使用募集资金用于非资本性支出的情况，变更后非资本性支出占比13.10%，主要为募投项目结项后节余资金转出。对本次募投影响：前次募投项目所涉产品产销率高，境内外市场需求稳定，进出口政策未发生重大不利变化，前次募投项目实施环境未发生重大变化，不影响本次募投项目实施。

　　：2022 - 2024年，公司营业收入分别为112,615.53万元、108,244.86万元和129,300.40万元，归母净利润（扣非前后孰低）分别为11,708.72万元、11,443.98万元和12,348.40万元，主营业务毛利率分别为19.70%、21.66%和16.85%。经营业绩与毛利率波动受行业供需、产品价格及成本等因素影响。预计双面及多层板产品毛利率大幅下滑风险较小，其他业务收入增长合理，业绩变动趋势与同行业可比公司基本一致，且能持续满足可转债发行条件。

　　：报告期内，公司货币资金存放于多家金融机构，使用主要用于日常经营采购、偿还借款及分配股利等。2024年末和2025年6月末货币资金增长，主要源于业绩增长及经营性资金增加。公司资金规模与利息收入匹配合理。

　　：存货规模波动受备货政策、产销情况等影响，发出商品增长与业务规模匹配。公司存货跌价准备计提政策符合会计准则，计提比例高于同行业可比公司平均水平，计提充分。

　　：应收账款增加与营业收入变化趋势一致，信用政策稳定。应收账款账龄主要在1年以内，主要客户资信良好，期后回款比例高，坏账准备计提充分，与同行业可比公司无重大差异。

　　自本次发行董事会决议日前六个月起至今，公司不存在已实施或拟实施的财务性投资与类金融业务。截至2025年6月末，公司不存在持有财务性投资情况，满足最近一期末不存在金额较大财务性投资的要求。

　　综上，澳弘电子本次可转债申请相关募投项目规划合理，前次募集资金使用合规，公司业务经营稳健，财务状况良好，符合相关法规要求。

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